„Když se na moři stane neštěstí, je na pobřeží vždy dostatek moudrých."

indiánské přísloví

Vážení uživatelé systému KOSTKA

Vítáme vás v novém roce 2012. Přejeme vám, aby byl tento rok úspěšný po všech stránkách, a to jak po pracovní stránce, tak ve vašem soukromém životě.

U nás byl, jako již tradičně, konec i začátek roku velice hektický. Připravujeme pro vás další upgrade, ve kterém budou začleněny legislativní změny, které nám stihli naši zákonodárci ještě 30. prosince 2011 vydat ve Sbírce zákonů. Proto jsou od 1. ledna platné a vy je nyní právem očekáváte ve vašem systému.

 

Aktuality, důležitá sdělení

Zpracování mezd za leden 2012 – důležité upozornění!!

Důrazně upozorňujeme všechny uživatele, aby první zpracování mezd za rok 2012 neprováděli dříve, než budou mít v IS KOSTKA Pro (SB) nainstalován upgrade s koncovým číslem verze 085 !!

Zpracujete-li lednové mzdy dříve, nebude váš systém obsahovat všechny aktuální legislativní změny a nemůžeme proto zaručit správnost jejich výpočtu.

 

---

Využili byste v KOSTCE Evidenci elektroodpadů?

 

Povinnost evidovat elektroodpad máte, jste-li:

- firma zabývající se dovozcem elektroniky do ČR/SR

- jste přímým výrobcem elektroniky v ČR

Hlasujte na v naší ANKETĚ na tomto odkazu

---

Zajímavé odkazy

Jak je to nově s nevybranou dovolenou? ODKAZ

Jak se dá podnikat v důchodu v roce 2012? ODKAZ

Jak byl viděn rok 2012 před 50 lety? Co z toho se vyplnilo? ODKAZ

Jak se změří luxus ve zdravotnictví? ODKAZ

 

---

 

Daňový kalendář na měsíc LEDEN:

pondělí 2. - daň z příjmů - odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za listopad 2011

pondělí 9. - spotřební daň - splatnost daně za listopad 2011 (mimo spotřební daň z lihu)

pátek 20. - daň z příjmů - měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé

činnosti a z funkčních požitků

úterý 24. - spotřební daň - splatnost daně za listopad 2011 (pouze spotřební daň z lihu)

středa 25. - spotřební daň - daňové přiznání za prosinec 2011

• - daňové přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně z topných olejů,
• zelené nafty a ostatních (technických) benzinů za prosinec 2011 (pokud vznikl nárok)
• - daň z přidané hodnoty - daňové přiznání a daň za 4. čtvrtletí a za prosinec 2011
• - souhrnné hlášení za 4. čtvrtletí a prosinec 2011
• - energetické daně - daňové přiznání a splatnost daně z plynu, pevných paliv a elektřiny za prosinec 2011

úterý 31. - biopaliva - hlášení dle § 3a odst. 6 zákona č. 86/2002 Sb.

• - daň z příjmů - odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za prosinec 2011
• - daň z nemovitostí - daňové přiznání (úplné) nebo dílčí daňové přiznání na rok 2012
• - daň silniční - daňové přiznání a daň za rok 2011

 

---

 

Finanční úřad nám vzkazuje:

Úhrn sražených záloh nebo úhrn částek, které měly být sraženy jako zálohy na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků, odvede plátce daně nejpozději do 20. dne kalendářního měsíce, v němž mu povinnost srazit zálohy vznikla.

Důležité upozornění pro plátce daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků zaměstnávající v roce 2011 daňové nerezidenty: podle ustanovení § 38j zákona o daních z příjmů vyplývá povinnost podávat Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti včetně příloh pouze elektronicky u plátců daně, u nichž je vybírána nebo srážena daň nebo záloha na daň z příjmů poplatníků uvedených v § 2 odst. 3 zákona o daních z příjmů (tj. daňových nerezidentů), (termín pro podání tohoto vyúčtování je 20. března 2012).

Povinnost ze zákona o daních z příjmů podávat výše uvedené vyúčtování včetně příloh elektronicky nemá pouze plátce daně, který je fyzickou osobou, pokud počet poplatníků podle § 2 odst. 3, kterým vyplácí příjem ze závislé činnosti a funkční požitky, v průběhu vykazovaného zdaňovacího období nepřesáhl 10 osob.

Poznámka: Výše uvedená povinnost se nevztahuje na podání Vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických osob.

Doporučujeme věnovat pozornost možnosti elektronicky podávat daňová přiznání či vyúčtování k vybraným daním (spotřební daně, energetické daně, vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti včetně příloh, a vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně včetně dalších elektronických podání). Odkaz na aplikaci elektronické podání včetně souvisejících informací je umístěn na stránkách České daňové správy (http://cds.mfcr.cz) v sekci „Daně elektronicky", na internetových stránkách Celní správy (www.celnisprava.cz ) v sekci „Aplikace/Web klient e-DAP" a na stránkách Ministerstva fi nancí (http://www.mfcr.cz/ ) v sekci „Daně a cla/EPO - el. podání".

Celý text naleznete na této www stránce

---

 

Tipy a triky, otázky a odpovědi

Vraťme se ještě k aplikaci režimu přenesení daňové povinnosti dle § 92e) zákona o DPH

Od ledna 2012 je nanejvýš aktuální téma „tuzemské reves charge" – ve stavebnictví.

Přestože režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku existuje již nějakou dobu, teprve letos je toto téma aktuální pro veliký počet plátců daně.

Od ledna 2012 totiž platí režim tuzemského RCH pro práce ve stavebnictví.

První zádrhel nastává již v okamžiku určení stavebních prací, které výše uvedenému režimu podléhají. Patří sem totiž jenom položky, které odpovídají číselnému kódu klasifikace produkce CZ-CPA 41 až 43 platnému od 1.1.2008.

Kód CZ-CPA 41 – zahrnuje budovy a jejich výstavbu.

Kód CZ-CPA 42 - inženýrské stavby a jejich výstavba.

Kód CZ-CPA 43 - specializované stavební práce

Odkaz na Číselník kódů CZ-CPA

Důležité je, že uvedený režim je povinen použít plátce, který poskytne vymezené stavební nebo montážní práce s místem plnění v tuzemsku jinému plátci (příjemci plnění) pro jeho ekonomickou činnost. Režim přenesení daňové povinnosti se nepoužije, pokud plátce poskytuje stavební nebo montážní práce příjemci plnění, který není plátcem DPH a samozřejmě i pokud neplátce poskytuje takové práce plátci.

Jestliže příjemce plnění (plátce) pořizuje přijaté zdanitelné plnění výlučně pro soukromou potřebu, není v postavení osoby povinné k dani a tedy v tomto případě se neuplatní režim přenesení daňové povinnosti.

Příklad ze stránek MFCR:

Dotaz:

Jsme stavební firma a budeme provádět dodávky stavebních prací pro města a obce. Podle informace zveřejněné na internetu ČDS: „Informace GFŘ a MF k režimu přenesení daňové povinnosti ve stavebnictví - § 92e zákona o DPH" je doporučeno pro jistotu poskytovatele plnění, že nemá uplatnit režim přenesení daňové povinnosti, aby příjemce písemně prohlásil, že plnění použije výlučně pro účely, které nejsou předmětem daně a nebo, že ve vztahu k danému plnění nevystupuje jako osoba povinná k dani. Příjemce plnění nám poskytnul pouze svoje DIČ plátce. Jak máme postupovat - lze aplikovat režim přenesení daňové povinnosti i v tomto případě? DIČ jsme ověřili, obec je pod ním registrována jako plátce DPH.

Odpověď:

Ano, lze. Ze skutečnosti, že Vám příjemce plnění poskytnul svoje DIČ a je registrován jako plátce DPH, lze dovodit, že Vám tímto deklaruje, v jaké pozici bude vystupovat ve vztahu k vaší dodávce. Deklaruje tak, že bude vystupovat jako osoba povinná k dani (plátce). Příjemce plnění danou věc potvrzuje i tím, že akceptuje veškeré daňové doklady, které mu budete v souvislosti s těmito dodávkami vystavovat a na kterých uvádíte (podle § 92a odst. 2 zákona o DPH) i sdělení, že výši daně je povinen doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečněno.

Informační materiál k přenesení daňové povinnosti na DPH ve stavebnictví je možné nalézt na internetových stránkách české daňové správy cds.mfcr.cz.

Případné dotazy k této problematice je možné zaslat na e-mailovou adresu Tato emailová adresa je chráněna před spamboty, abyste ji viděli, povolte JavaScript , která bude veřejnosti dostupná do 30. dubna 2012.

 

Jak je výše uvedené ošetřeno v IS KOSTKA Pro (SB)?

• • Ti z vás, kteří používali v roce 2011 „vybrané položky"= takové, které na skl. Kartě měly kód RCH jiný než ‚1' (zlato) a ‚2' (emise), si musí tento kód na skl. kartách přepsat hodnotou 5 tak, aby ve výkazu za leden 2012 to už bylo ponovu; nepřepistujte tento údaj dříve, než se odevzdá výkaz za prosinec.
• • Ti, kteří budou takto vykazovat stavební práce od ledna 2012, si budou muset během ledna 2012 zavést takové službové skl. karty, na kterých se to bude vykazovat, a označit je kódem RvCh = 4.

Protože se nejedná paušálně o všechny stavební práce, bude vhodné vytvořit si pro tento účel nové skl. Karty služeb, které se použijí pouze tam, kde se použít mají.

• • Na fakturách (DOF/ODF) se bude uvádět kód „N" (jako doposud); na ODF/DOF se nesmí vyskytovat položky s daní jinou než 0%.
• • Faktura musí být jasně označena textem, že byla vystavena v režimu reverse charge, a že tedy odběratel je povinen doplnit sazbu DPH, dopočítat a daň odevzdat.
• V programu budou upraveny XML šablony pro datový výstup. Tato úprava bude součástí lednového upgrade IS KOSTKA Pro (SB).

 

POZOR!!

Výše uvedené platí v KOSTCE pouze na fakturách, tj. DOF, ODF, NIKOLIV na NAK a PRO !!

V programu budou upraveny XML šablony pro datový výstup. Tato úprava bude součástí ledno¬vého upgrade IS KOSTKA Pro (SB).

Dana Šabatová